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ECO2012-33619

Financiado

CALIDAD DE LAS CIFRAS CONTABLES, DISCRECIONALIDAD DE LOS GESTORES Y CRISIS FINAN...

EL CONTEXTO ACTUAL DE CRISIS FINANCIERA HA INCREMENTADO LA PREOCUPACION SOBRE EL GRADO EN QUE LOS INFORMES Y ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS POR LOS BANCOS REFLEJAN SU VERDADERA SITUACION. NOSOTROS TRATAREMOS DE ANALIZAR DIFERENTE... ver más

01/01/2012

UPNA

22K€

Presupuesto del proyecto: 22K€

Líder del proyecto

UNIVERSIDAD DE NAVARRA No se ha especificado una descripción o un objeto social para esta compañía.

Total investigadores 848

Financiación concedida El organismo AGENCIA ESTATAL DE INVESTIGACIÓN notifico la concesión del proyecto el día 2012-01-01

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Participantes

UPNA

Lider

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Líder del proyecto

UNIVERSIDAD DE NAVARRA

Total investigadores 848

Presupuesto del proyecto 22K€

Descripción del proyecto EL CONTEXTO ACTUAL DE CRISIS FINANCIERA HA INCREMENTADO LA PREOCUPACION SOBRE EL GRADO EN QUE LOS INFORMES Y ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS POR LOS BANCOS REFLEJAN SU VERDADERA SITUACION. NOSOTROS TRATAREMOS DE ANALIZAR DIFERENTES ASPECTOS DE ESTA SITUACION. EN PARTICULAR, ANALIZAREMOS LAS PROVISIONES DE CREDITO COMO HERRAMIENTA PARA EL ALISAMIENTO DE BENEFICIOS DE LA INDUSTRIA BANCARIA. ADICIONALMENTE, ESTUDIAREMOS SI EXISTEN PATRONES ASIMETRICOS EN EL ALISAMIENTO DE BENEFICIOS, COMO CONSECUENCIA DE DIFERENTES INCENTIVOS DE LOS GESTORES DE LOS BANCOS. PENSAMOS QUE LA PARTE DISCRECIONAL DEL BENEFICIO ES PROBABLE QUE TENGA PATRONES NO-LINEALES CAUSADOS POR LOS UMBRALES QUE PUEDEN EXISTIR EN LOS PAQUETES DE COMPENSACIONES DE LOS GESTORES DE LOS BANCOS. NO TENER EN CUENTA ESTOS PATRONES EN LOS ANALISIS ECONOMETRICOS PUEDE RESULTAR EN UNA MALA ESPECIFICACION DEL MODELO Y LLEVAR A CONCLUSIONES SESGADAS, COSA QUE PODRIA EXPLICAR LOS RESULTADOS CONTRADICTORIOS OBTENIDOS POR LA LITERATURA. TAMBIEN SE ANALIZARA SI EXISTE UN COMPORTAMIENTO DIFERENTE EN TERMINOS DE ALISAMIENTO DEL BENEFICIO PARA AQUELLOS BANCOS QUE APLICAN LOS US GAAP AMERICANOS Y PARA AQUELLOS BANCOS QUE APLICAN LA NORMATIVA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD (NIIF).EN LA SEGUNDA PARTE DEL PROYECTO SE ANALIZA LA SFAS 115 LA CUAL REQUIERE QUE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS SEAN CLASIFICADOS EN ACTIVOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR (VALORADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS), ACTIVOS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO (VALORADOS A COSTE AMORTIZADO) Y ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (AFDV). ESTOS ULTIMOS TIENEN UN REGIMEN CONTABLE PARTICULAR: SON VALORADOS A VALOR RAZONABLE, PERO LOS CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE NO SE INCLUYEN EN LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS NI EN EL COMPUTO DEL RATIO TIER I HASTA QUE EL ACTIVO SEA VENDIDO. ASI, HAY CIERTA DISCRECIONALIDAD SOBRE EL MOMENTO EN QUE LAS PERDIDAS O GANANCIAS EN LOS AFDV SE INCLUYEN EN LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS Y EN EL RATIO DE CAPITAL, POR LO QUE LOS AFDV OFRECEN CIERTA FLEXIBILIDAD A LOS GESTORES: EVIDENCIA INDIRECTA DE ESTO VIENE DADA POR EL HECHO DE QUE DESPUES DE LA IMPLEMENTACION DE LA SFAS 115, LOS AFDV LLEGARON A SER LA CATEGORIA MAS IMPORTANTE EN TERMINOS MONETARIOS EN EL BALANCE DE LOS BANCOS. NOSOTROS INTENTAMOS ANALIZAR SI LOS AFDV HAN SIDO ACTIVAMENTE UTILIZADOS COMO HERRAMIENTA DE MANIPULACION DE BENEFICIO A TRAVES DE ACTIVIDADES REALES POR PARTE DE LOS GESTORES DE LOS BANCOS. TAMBIEN SE ANALIZARA LA RELACION ENTRE LAS COMPENSACIONES Y EL ALISAMIENTO DEL BENEFICIO A TRAVES DE AFDV.EN LA TERCERA PARTE DEL PROYECTO, ESTUDIAMOS LOS EFECTOS ECONOMICOS DE LA FUTURA ADOPCION DE LA NIIF 9. CONSIDERAMOS QUE DE MANERA ANALITICA, PARTIENDO DE PROBLEMAS DE SELECCION DE CARTERA ADAPTADOS PARA INCORPORAR LA REGULACION CONTABLE, SE PUEDE ANALIZAR LOS EFECTOS QUE SE PRODUCIRAN EN LA ASIGNACION DE CARTERAS Y EL APETITO POR EL RIESGO QUE PRODUCIRA EL CAMBIO EN LA REGULACION CONTABLE (DE NIC 39 A NIIF 9).EN LA PARTE FINAL DEL PROYECTO, SE ANALIZARA SI LOS GESTORES DE LAS OFICINAS BANCARIAS GESTIONAN SU RESULTADO DE MANERA SIMILAR A LOS DIRECTIVOS DEL BANCO, ALISANDO EL RESULTADO SOBRE EL QUE VAN A SER EVALUADOS, DISMINUYENDO POR TANTO LA PERCEPCION DE RIESGO Y DISMINUYENDO LA PROBABILIDAD DE VOLATILIDAD FUTURA.

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