Las ayudas de minimis son aquellas ayudas para empresas que los Estados miembros de la Unión Europea no tienen que notificar a la Comisión Europea. Como norma general, el importe máximo es de 200 000 euros por empresa a lo largo de un período de 3 años, si bien existen ciertas limitaciones por sector:

• Para empresas de transporte el límite será de 100.000 euros
• Para empresas del sector de la pesca y la acuicultura el límite será de 30.000 euros
• Para empresas del sector agrícola el límite será de 20.000 euros

Estos límites máximos se aplicarán cualesquiera sea el origen de la ayuda, estén o no financiadas total o parcialmente mediante recursos de la Unión Europea. El período de tres ejercicios fiscales se determinará tomando como referencia el ejercicio fiscal presente y los dos anteriores. Para el cálculo de los importes, se deberá emplear las cifras brutas de las ayudas, es decir, las cifras antes de deducción de impuestos u otras cargas

Si tiene dudas sobre el carácter de minimis de ayudas que ha recibido en años anteriores puede consultar en la Base de Datos Nacional de Subvenciones.

El Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, sobre bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social del personal investigador, en su artículo 6 establece la definición de PYME innovadora a efectos de obtener el sello de referencia:

La Orden ECC/1087/2015, de 5 de junio, regula la obtención del sello de "PYME innovadora" y el funcionamiento del Registro de la Pequeña y Mediana Empresa Innovadora

Ventajas de la obtención del sello “PYME innovadora":

• Bonificaciones en la cotización a la seguridad social del personal investigador dedicado en exclusiva
• Deducciones fiscales por I+D+I establecidas en el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades
• Beneficios en ciertas líneas de ayudas donde expresamente se mencione la condición de tener que ser “PYME innovadora”
• Posibilidad de participar en la contratación pública a través de la denominada Compra Pública Innovadora, posibilidad de reserva de contratación precomercial a pymes innovadoras

El registro de la empresa es totalmente telemático, público y consultable y conlleva la obtención del sello y la posibilidad de que la empresa exhiba el logo y formato oficial del sello, de manera que los usuarios sepan que esa pyme es innovadora y está reconocida como tal. Además, la empresa podrá utilizar este distintivo para el tráfico comercial y fines publicitarios.

Plataforma registro sello pyme innovadora Base de Datos Nacional de Subvenciones.

El TRL, o Technology Readiness Level, es la escala de madurez que tiene una tecnología, desde que es una idea a su lanzamiento al mercado.

En una ayuda pública, el TRL indica que nivel de madurez tecnológica deben de tener los proyectos que se deseen presentar.

Podemos encontrar 9 niveles de TRL:

• TRL 1 Principios básicos observados: el nivel más bajo, la investigación comienza a traducirse en i+D aplicada, es la idea básica. Para entenderlo mejor, en un proyecto de software, en este nivel se estudia el dominio y se comienzan a desarrollar usos básicos.
• TRL 2 Concepto de tecnología formulado: ya hay referencias o publicaciones que describen lo que se está investigando y respaldan el concepto. Se investigan aplicaciones prácticas del software.
• TRL 3 Prueba experimental de concepto: se comienza a demostrar la viabilidad de la nueva tecnología a través de estudios. Muestra la viabilidad del software, a través de evidencias.
• TRL 4 Tecnología validada en laboratorio: se integran los diferentes componentes para demostrar que conjuntamente podrían funcionar. Prueba de que todos los elementos del software se complementan correctamente.
• TRL 5 Tecnología validada en un entorno relevante: en este nivel, la nueva tecnología se encuentra preparada para integrarse en un sistema existente.
• TRL 6 Tecnología demostrada en un entorno relevante: implementaciones, a nivel de prototipo, completas en un entorno real.
• TRL 7 Demostración del prototipo del sistema en un entorno operativo: se prueba que el prototipo funciona en un sistema real.
• TRL 8 Sistema completo y calificado: demostración de que la tecnología final funciona correctamente en todas las condiciones esperadas.
• TRL 9 Sistema real comprobado en el entorno operativo: ya esta la tecnología en su forma final, y en condiciones de funcionar en un entorno real.

Si la empresa recibe esta ayuda, puede aplicar deducciones fiscales por I+D+i de los gastos del proyecto y reducir el impuesto de sociedades.

En este caso se puede reducir apróximadamente un 25% del coste del proyecto.

Por ejemplo en el caso de esta ayuda pública que tiene un presupuesto mínimo de proyecto que asciende a 5000€ la deducción resultante podría alcanzar los 1K€ aproximandamente.

Estos 1K€ se podrían reducir en el modelo 200 del Impuesto de Sociedades. Si no se tiene impuestos estos 1K€ pueden acumularse como crédito fiscal y utilizarse en el futuro.

Nota Las deducciones fiscales deben de reducir su importe dependiendo del fondo perdido recibido. Esta ayuda es 100% a fondo perdido, por lo que, en este caso, la deducción fiscal podría reducirse mucho más de lo que calculamos en esta aproximación.

De acuerdo con el artículo 2.18 a) del Reglamento UE No 651/2014 de la Comisión, se considera “empresa en crisis”, una empresa en la que concurra al menos una de las siguientes circunstancias:

a) Si se trata de una sociedad de responsabilidad limitada (distinta de una PYME con menos de tres años de antigüedad o, a efectos de los criterios para poder optar a las ayudas a la financiación de riesgo, una PYME en el plazo de siete años desde su primera venta comercial, que cumpla las condiciones para recibir inversiones de financiación de riesgo tras las comprobaciones de diligencia debida por parte del intermediario financiero seleccionado), cuando haya desaparecido más de la mitad de su capital social suscrito como consecuencia de las pérdidas acumuladas.

b) Si se trata de una sociedad en la que al menos algunos socios tienen una responsabilidad ilimitada sobre la deuda de la sociedad (distinta de una PYME con menos de tres años de antigüedad o, a efectos de los criterios para poder optar a las ayudas a la financiación de riesgo, una PYME en el plazo de siete años desde su primera venta comercial, que cumpla las condiciones para recibir inversiones de financiación de riesgo tras las comprobaciones de diligencia debida por parte del intermediario financiero seleccionado), cuando haya desaparecido por las pérdidas acumuladas más de la mitad de sus fondos propios que figuran en su contabilidad.

c) Cuando la empresa se encuentre inmersa en un procedimiento de quiebra o insolvencia o reúna los criterios establecidos en su Derecho nacional para ser sometida a un procedimiento de quiebra o insolvencia a petición de sus acreedores;

d) Cuando la empresa haya recibido ayuda de salvamento y todavía no haya reembolsado el préstamo o puesto fin a la garantía, o haya recibido ayuda de reestructuración y esté todavía sujeta a un plan de reestructuración;

e) Si se trata de una empresa distinta de una PYME, cuando durante los dos ejercicios anteriores:

• La ratio deuda/capital de la empresa haya sido superior a 7,5 y
• La ratio de cobertura de intereses de la empresa, calculada sobre la base del EBITDA, se haya situado por debajo de 1,0.

El nivel de competitividad nos indica lo difícil que será conseguir financiación en esta línea.

Una línea muy competitiva, por ejemplo, significa que tiene pocos fondos para la cantidad de solicitudes que recibe, por lo que nuestro proyecto debe de estar muy bien encajado y documentado para tener cierto grado de éxito.

Una línea competitiva, es aquella que pese a que tiene fondos limitados, la mayoría de proyectos que se presentan, pero no todos, consiguen la financiación.

Una línea no competitiva, sería aquella línea que siempre tiene fondos suficientes para hacerse cargo de todas las solicitudes. Es decir, si el proyecto es bueno, conseguirá financiación.

Se considera que una ayuda tiene efecto incentivador cuando se cumple que:

• La actividad del proyecto no se ha iniciado antes de presentar la solicitud de ayuda.
• El beneficiario del proyecto es una PYME y además el importe de la ayuda es inferior a 7.5M€ por proyecto y PYME.

En el caso de empresas no PYME, además de no haber iniciado el proyecto antes de la presentación de la solicitud de la ayuda, se deberá incluir junto a la solicitud de la ayuda una memoria con una evaluación del incremento de las actividades de I+D+i, mediante un análisis que compare la situación con y sin concesión de ayudas.

¿Cómo de importante es el efecto incentivador?.

Tan importante como que si no lo cumples, desestiman tu ayuda.

Esto significa, por ejemplo, que si presentamos un proyecto que claramente está publicitado en nuestra página web corporativa, o existe información de que ya se está comercializando o que ya hemos iniciado el desarrollo, este será rechazado de inmediato.

Un Informe Motivado Vinculante es un documento o cial emitido por organismos institucionales, como el Ministerio de Ciencia e Innovación o el Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial (CDTI), que evalúa las actividades de un proyecto para determinar si cali can como I+D+i.

Estos informes son cruciales porque demuestran que un proyecto ha sido auditado tanto a nivel técnico como económico, cumpliendo con las características necesarias para optar a bene cios scales. El Informe Motivado Vinculante surge como respuesta a la necesidad de reducir la incertidumbre al aplicar incentivos scales a proyectos de I+D+i.

Cuando un Informe Motivado con rma que una empresa cumple con todos los requisitos normativos, se convierte en Vinculante. En ese momento, actúa como un seguro jurídico, proporcionando a las empresas una mayor seguridad frente a otros organismos como la Agencia Tributaria o la Seguridad Social.

Es decir, que si tu empresa reduce su Impuesto de Sociedades utilizando deducciones fiscales amparadas en uno de estos informes motivados, la deducción ejecutadatendría una de las mayores seguridades scales alcanzables a nivel nacional.

Puedes simular cuánto puedes reducir en el Impuesto de Sociedades en el siguiente apartado llamado “Deducciones I+D+i”.